Типичные нарушения, допускаемые организациями при налогообложении прибыли

Фото: freepik.com

Организации нередко допускают ошибки при исчислении налога на прибыль. И часто это связано с тем, что компании не отследили либо неверно трактовали изменения законодательства. В данном материале рассмотрим отдельные типичные нарушения, допущенные организациями в 2023 г. при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Ситуация 1. Организация создала согласно своей учетной политике на 2023 год в бухгалтерском учете резерв по выплате вознаграждения по итогам работы за 2023 год и ежемесячно осуществляет отчисления в него (Д-т сч. 90-10 «Прочие расходы по текущей деятельности» – К-т сч. 96 «Резервы предстоящих платежей»). Выплата вознаграждения по итогам работы за 2023 год будет произведена в 2024 г. (Д-т сч. 96 «Резервы предстоящих платежей» – К-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и Д-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» – К-т сч. 51 «Расчетные счета»).

Суть нарушения.

Организация в 2023 г. учитывает сумму создаваемого резерва при налогообложении прибыли, что неверно, как и создание резерва в бухгалтерском учете.

Обоснование.

Счет 96 «Резервы предстоящих платежей» предназначен для обобщения информации о наличии и движении обязательств, в отношении которых имеется неопределенность в суммах будущих платежей, необходимых для их погашения.

К счету 96 «Резервы предстоящих платежей» могут быть открыты субсчета по видам резервов предстоящих платежей.

На счете 96 «Резервы предстоящих платежей» отражаются суммы предстоящей оплаты отпусков (включая отчисления...